🏠【2023住宅租金扣税全攻略】會計師拆解$10萬免稅額⚖️
- Michael Chan - Bida & Co.
- 3月16日
- 讀畢需時 2 分鐘
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📌 扣税核心條款
✅ 適用對象：
薪俸税／個人入息課税納税人
同住配偶支付的租金亦可扣除
✅ 扣税上限：
每年最高$100,000｜按租約比例計算
🔍 三大申領條件
1️⃣ 合資格處所 🏡
香港住宅用途建築物（非工廈／商舖）
主要居所｜禁止分租車位（若未分租則視為住宅部分）
2️⃣ 合資格租約 📜
書面租約｜加蓋印花税（政府租約除外）
獨家使用權｜無購買權條款
3️⃣ 租客限制 🚫
非業主親屬（配偶、父母、子女等）
非公屋／居屋租戶｜非僱主提供住宿
💰 扣除額計算公式
可扣金額 = min(實際租金, $100,000 × 比例)
合租分攤：按租客人數比例計算（如3人合租 → 每人上限$33,333）
短期租約：按租期佔年度比例計算（如租6個月 → 上限$50,000）
🚨 六大不適用情況 ⚠️
1️⃣ 租金已透過其他條文扣除2️⃣ 同時申報多個住宅租金3️⃣ 僱主提供或補貼住宿4️⃣ 業主為配偶／直系親屬5️⃣ 租約含優先購買權條款6️⃣ 身為物業業主／公屋戶
📝 申報三步驟
1️⃣ 保留文件：
加蓋印花租約副本｜租金收據｜身份證明
2️⃣ 填寫報税表：
在BIR60表格第6.4項填寫租金支出
3️⃣ 應對抽查：
稅局可能要求提供租約及付款紀錄
💡 會計師專業提醒
✅ 夫妻共同申報：合計扣除額不得超過$100,000✅ 家居辦公室：按商業用途比例扣減租金✅ 換租處理：年度內多份租約可合併計算
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