📊【個人入息課稅】會計師拆解節稅關鍵⚖️

#稅務規劃 #香港稅制

📌 核心概念

✅ 個人入息課稅非獨立稅種，是稅務寬減安排✅ 適用對象：

• 經營業務東主/股東

• 出租物業業主

• 非適用者：僅薪俸收入且無業務/租金者

#稅務寬減 #入息合併

🔍 三大節稅優勢

1️⃣ 扣除項目多元：

• 按揭利息｜慈善捐款｜租金｜業務虧損｜個人免稅額

• 例：出租物業業主可扣減供樓利息（上限物業淨值）

2️⃣ 累進稅率適用：

• 適用於合併收入（薪俸+業務+租金）

• 低於標準稅率者受惠（如年收入≤$500,000）

3️⃣ 虧損抵銷收入：

• 業務虧損可抵銷其他收入（如薪俸）

• 例：李先生業務虧損10萬，抵銷薪俸收入後少繳稅10萬，抵銷薪俸收入後少繳稅16,040

#累進稅率 #虧損抵銷

🚨 不適用情況

⚠️ 高收入者可能不利：

• 累進稅率最高17% > 標準稅率15%

• 例：陳女士薪俸50萬+租金50萬+租金38.4萬，合併後稅率17%反增稅負

⚠️ 已婚人士分開評稅限制：

• 2018/19起可選擇分開評稅，但需符合共同申報條件

#高收入陷阱 #夫妻稅務

💼 案例分析

案例1：出租物業業主

• 陳女士：租金40,000/月+按揭利息40,000/月+按揭利息42,000

• 選擇個人入息課稅：

  
  

  → 稅款14,700（原物業稅14,700（原物業稅57,600）

  
  

  → 節省$42,900

案例2：業務虧損抵銷

• 李先生：薪俸40萬+業務虧損40萬+業務虧損10萬

• 選擇個人入息課稅：

  
  

  → 稅款8,520（原薪俸稅8,520（原薪俸稅24,560）

  
  

  → 節省$16,040

#實戰案例 #節稅策略

📝 申請條件與流程

✅ 資格：

• 年滿18歲｜通常居住香港｜臨時居民（年度逗留＞180天）

✅ 申請期限：

• 課稅年度結束後2年內 或 評稅通知書發出後2個月內

✅ 撤回條件：

• 評稅後6個月內｜需夫妻共同撤回（若共同申報）

#申請時限 #撤回機制

👫 已婚人士重點

1️⃣ 共同申報：

• 2018/19前強制合併申報｜現可選擇分開評稅

• 合併後按比例分攤稅款

2️⃣ 免稅額加乘：

• 夫妻合併免稅額$264,000（2023/24年度）

案例：張先生（業務利潤48萬）+張太太（租金收入48萬）+張太太（租金收入19.2萬）→ 合併後應繳稅$36,120，分攤後各自繳納

#夫妻合併 #免稅額計算

#個人入息課稅 #稅務寬減 #累進稅率 #虧損抵銷 #夫妻報稅 #香港稅務

✍️ 專業聲明本文依據香港《稅務條例》及稅務局指引撰寫，具體個案應諮詢持牌會計師。#持牌會計師團隊 #稅務規劃專家