📋 【納稅人必讀】香港BIR60報稅表填寫攻略 × 關鍵注意事項 × 省稅秘笈📌 BIR60表格｜應評稅淨值｜個人入息課稅｜兩級制利得稅率｜扣除額｜補充表格

🔍 BIR60表格簡介與適用範圍

BIR60是香港稅務局針對個別人士（包括自僱、出租物業、薪俸收入者）的綜合報稅表，涵蓋薪俸稅、物業稅、利得稅三大稅種。2023/24課稅年度表格新增多項優化，例如：

• 電子填報系統支援SP1-SP4補充表格（研發開支、能源效益扣除等）⚡

• 兩級制利得稅率明確分級（首$200萬利潤按7.5%徵稅）💰

• 物業稅與個人入息課稅連動申報，需謹慎選擇計稅方式🔗

📝 填寫BIR60表格5大重點步驟

1️⃣ 個人資料與稅務編號核對

• 稅務編號（TIN）：位於表格首頁右上角，格式為「001_023_2004」，供登入稅務易

• 地址更新：若通訊地址變更，需即時填寫第1部第(3)項，避免錯失稅單📮

• 委任代表：若委託稅務代表申報，須於附錄第1部分填寫授權書👨💼

2️⃣ 物業稅申報要點

• 應評稅淨值計算：

總租金收入 – 差餉 – 20%修葺支出 – 不可追回租金 

• 按揭利息扣除：僅限選擇個人入息課稅方可申請，且上限為物業應評稅淨值🏠

• 範例：

物業地點	總收入	扣除差餉	應評稅淨值
香港仁仁道8號	$120,000	$2,543	$113,457

3️⃣ 薪俸稅計算：累進稅率 vs 標準稅率

• 累進稅率（2%-17%）vs 標準稅率（15%），以較低者為準📉

• 高收入者注意：若年薪 > $2,022,000，直接按15%計稅更划算💼

• 強積金扣除：上限$18,000，需分攤至不同僱主欄位💰

4️⃣ 扣除項目最大化運用

扣除類別	上限/條件
自願醫保	每名受保人$8,000，需剔除已申報部分
居所貸款利息	上限$100,000，聯名物業按比例分配
慈善捐款	上限為應評稅入息35%
進修開支	實際支出，上限$100,000（僱主資助需扣除）🎓

5️⃣ 補充表格應用場景

• SP1：兩級制利得稅率申報（需列明關連實體）📑

• SP2：研發開支扣除（分甲類/乙類開支，需附項目明細）🔬

• SP3：能源效益建築裝置扣稅（需機電工程署註冊證明）🏢

• SP4：合資格附帶權益寬減（適用基金從業人員）💼

⚠️ 常見錯誤與合規提醒

1. 物業空置申報：空置期間無需繳稅，但再出租需按新租金申報📅

2. 分權物業：應評稅淨值須平均分配，不可轉移至單一業主❌

3. 跨境收入豁免：需附雙重課稅安排證明，並於附錄第3部分申報🌍

4. 截止期限：紙本表格需於稅單發出後1個月內提交，電子申報可延長14日⏰

💡 專業建議：優化稅務策略

• 高淨值客戶：比較「個人入息課稅」與「分類評稅」，善用配偶免稅額（$264,000）👫

• 中小企業主：活用兩級制利得稅率，拆分業務利潤至關連實體📊

• 物業投資者：租金下跌10%以上，及時申請緩繳暫繳稅，減少現金流壓力💸

📢 總結：精準申報保障權益

BIR60表格是稅務合規的核心文件，錯漏可能引發罰款或審查！建議：

1. 保留租金合約、強積金供款記錄等證明文件📂

2. 使用稅務局線上工具試算稅款（www.ird.gov.hk)🖥️

3. 複雜個案諮詢專業會計師，避免誤觸稅務地雷💣

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💼 提醒：本文依據2023/24課稅年度資料整理，實際操作以稅務局最新公告為準！