📊【香港利得税兩級制全解析】會計師拆解節稅關鍵⚖️

#利得税優惠 #中小企必讀

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📌 兩級制核心內容

✅ 適用税率：

• 法團：首$200萬利潤 8.25%｜超出部分 16.5%

• 非法團（獨資/合夥）：首$200萬 7.5%｜超出部分 15%

✅ 適用對象：所有香港應課税企業，除以下情況：

• 有關連實體已提名使用兩級制

• 特定行業（如合資格保險、飛機租賃等）

#利得税兩級制 #税率減半

🔍 關鍵問答速覽

1️⃣ 何謂「有關連實體」？

• 控制權定義：持股＞50%｜表決權＞50%｜利潤分配＞50%

• 例子：母公司與子公司｜同一人經營的多家獨資公司

2️⃣ 如何選擇兩級制？

• 提名機制：每年僅一間關聯企業可選用

• 申報方式：在利得税報税表（BIR表格）中聲明

3️⃣ 違規後果 ⚠️

• 虛報關聯關係 ➡️ 最高罰$50,000＋補税3倍

• 錯誤選擇税率 ➡️ 税局將發出補加評税

#關聯企業限制 #申報風險

💼 實務應用案例

案例1：獨資經營多業務

• 同一東主開設A餐廳（獨資）和B零售店（獨資）

• 僅能選擇一間適用兩級制，另一間按15%全額課税

案例2：集團公司

• 母公司控股子公司（持股60%）

• 只能提名一間適用低税率，其餘按16.5%課税

#節稅策略 #企業架構規劃

📝 申報三步驟

1️⃣ 確認關聯關係：檢視股權結構及控制權2️⃣ 選擇提名企業：評估各實體利潤分配3️⃣ 填報BIR表格：聲明符合條件並附證明文件

⏰ 注意：選擇後不可撤回，需謹慎評估！

#利得税申報 #文件準備

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