📊 【香港報税表類別全解析】會計師必備合規指南💼✨

本文根據《税務條例》及官方指引，為您梳理 #報税表類別、#提交時限與#合規要點，助企業與個人精準履行稅務責任！👇

🔍 三大核心報税表類別

根據香港税務局規定，主要報税表分為以下三類，適用對象及申報範圍各有不同：

1️⃣ 個別人士報税表（BIR60）📌 適用對象：所有個人納税人（含薪俸收入、獨資業務利潤、物業租金）📌 申報內容：

• 薪俸收入（含職位、退休金）

• 獨資業務利潤

• 全權擁有物業租金

• 免税額及扣除項目

  
  

  📅 發出日期：每年5月首個工作日

  
  

  ⚠️ 注意：即使未被評定需繳税，若收入達課税標準，須主動於課税年度結束後4個月內書面通知税務局

#個人税務規劃 #BIR60申報

2️⃣ 物業税報税表（BIR57/BIR58）📌 適用對象：

• BIR57：聯權/分權業主（個人）

• BIR58：法團/團體業主

  
  

  📌 申報內容：出租物業租金收入（全權擁有者需透過BIR60申報）

  
  

  📅 發出日期：每年4月首個工作日

  
  

  💡 節税提示：租金收入可扣減20%標準支出，適用15%物業税

#物業税務管理 #租金收入申報

3️⃣ 利得税報税表（BIR51/BIR52/BIR54）📌 適用對象：

• BIR51：法團企業

• BIR52：合夥/非法團業務

• BIR54：非香港居民課税個案

  
  

  📌 申報內容：源自香港的應評税利潤

  
  

  📅 發出日期：

• 新成立公司：成立後約18個月首次收表

• 持續經營業務：每年4月首個工作日

  
  

  ⚠️ 兩級制税率：

• 有限公司首$200萬利潤税率8.25%，超額部分16.5%

• 非法團業務首$200萬税率7.5%，超額15%

#利得税申報 #企業稅務策略

⏰ 報税表提交時限與延期策略

報税表類別	標準提交期限	電子延期最長期限
BIR60（個人）	發出後1個月內	不適用
BIR51（法團）	發出後1個月內	依「稅務代碼」延至31/1
BIR57/BIR58	發出後1個月內	紙本可延至15/8，電子延至15/9

💡 專業建議：

• 使用「稅務易」電子報税可獲額外1個月緩衝期

• 法團企業應確認「稅務代碼」（N/D/M Code）以規劃最優提交日程

#電子報税優勢 #延期策略

🚨 常見誤區與合規提示

❌ 誤區1：獨資業務利潤漏報於BIR60✅ 正解：即使虧損或未營運，獨資業務利潤需於BIR60申報

❌ 誤區2：忽略非香港公司支付薪酬✅ 正解：跨境調派僱員薪酬需全額折算港元並填報IR56B表格

❌ 誤區3：未保留7年交易紀錄✅ 正解：稅務局有權追查過往紀錄，最高罰款$10萬

💼 專家建議：

• 每年進行 #稅務健康檢查，預審財務文件

#稅務合規 #風險防控

🌐 電子報税3大優勢

1️⃣ 即時回執：避免郵寄遺失風險📩2️⃣ 自動計算：減少人為錯誤🧮3️⃣ 靈活延期：法團企業最多可延至2025年1月31日👉 立即註冊「稅務易」帳戶：https://www.gov.hk/etax

#eTAX智能報稅 #高效節時首選

📌 索取報税表副本途徑

• 線上申請：持有「稅務易」帳戶者可網上下載

• 親臨辦理：地址：香港九龍啟德協調道5號税務中心地下

• 傳真服務：致電2598 6001索取表格

#稅務支援 #政府資源活用

本文依據香港税務局官方指引撰寫，具體個案請諮詢專業顧問。 🔗  

#香港税務必讀 #會計師專業指南