全面了解個人入息課稅：專業指引與實用技巧 💼📊
- Michael Chan - Bida & Co.
- 3天前
- 讀畢需時 3 分鐘
個人入息課稅（Personal Assessment）是香港稅務制度中的一項重要選擇，能夠幫助納稅人減輕稅務負擔，尤其是對於擁有多種收入來源的納稅人來說更為重要。以下將詳細介紹個人入息課稅的各個方面，幫助您全面掌握這項稅務安排。
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### 1. 甚麼是個人入息課稅？📖
個人入息課稅並非一種額外的稅項，而是一種由納稅人選擇的評稅方式。它允許納稅人將來自不同來源的收入（如薪金、業務利潤或出租物業收入）合併計算，並享受稅務寬減及免稅額，從而可能減少應繳稅款。
關鍵點：
- 適用於擁有多種收入來源的納稅人。
- 可享受累進稅率及相關免稅額。
- 需主動申請，並非自動適用。
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### 2. 個人入息課稅如何減少我的稅款？💰
選擇個人入息課稅後，納稅人可以將薪俸稅、利得稅及物業稅的收入合併計算，並扣除相關免稅額（如供養父母、子女教育等）。這樣的安排能有效降低稅務負擔，特別是當累進稅率低於標準稅率時。
舉例：
- 如果您同時有薪金收入和出租物業收入，選擇個人入息課稅後，這些收入將合併計算，並扣除免稅額後按累進稅率繳稅，可能比單獨繳納薪俸稅和物業稅更低。
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### 3. 已婚人士選擇個人入息課稅的處理方式 👩❤️👨
已婚人士可以選擇以聯合評稅方式申請個人入息課稅，將夫妻雙方的收入合併計算，並共同享受免稅額。這種方式特別適合夫妻一方收入較高，而另一方收入較低的情況，因為合併計算後可能降低整體稅率。
注意事項：
- 夫妻雙方必須均為香港居民。
- 需共同申請，並在同一份稅務申請中處理。
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### 4. 誰人可選擇個人入息課稅？👤
根據香港稅務局的規定，以下人士可選擇個人入息課稅：
- 必須為香港居民。
- 擁有應課薪俸稅、利得稅或物業稅的收入。
- 需在稅務年度內提出申請。
不適用情況：
- 如果您僅有薪俸稅收入，選擇個人入息課稅可能無法帶來額外稅務優惠。
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### 5. 如何選擇個人入息課稅？📝
選擇個人入息課稅的程序非常簡單，您可以在提交個人報稅表（BIR60）時，勾選「選擇個人入息課稅」的選項。如果您已提交報稅表，但後來發現選擇個人入息課稅更有利，也可以在稅務局規定的期限內補充申請。
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### 6. 申請/撤回個人入息課稅的期限 ⏳
您必須在稅務局發出的評稅通知書日期起的一個月內，申請或撤回個人入息課稅。如果錯過期限，稅務局可能不會接受您的申請或撤回要求。
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### 7. 常見問題及答案 ❓
Q1: 我是否需要每年申請個人入息課稅？
A: 是的，個人入息課稅需要每年重新申請，並非自動延續。
Q2: 如果我只有薪俸稅收入，是否適合選擇個人入息課稅？
A: 如果您僅有薪俸稅收入，選擇個人入息課稅可能無法帶來額外稅務優惠。
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### 8. 已婚人士如何計算稅款的示例 🧮
示例：
夫妻雙方的收入分別為：
- 丈夫：薪金收入 $500,000
- 妻子：出租物業收入 $200,000
選擇聯合評稅後，夫妻的收入合併計算，並共同享受免稅額（如供養父母、子女教育等）。這樣的安排可能降低整體稅率，減少稅務負擔。
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### 9. 怎樣計算個人入息課稅的應繳稅款？📊
計算個人入息課稅的稅款時，需考慮以下步驟：
1. 合併所有應課稅收入（薪金、業務利潤、出租物業收入）。
2. 扣除相關免稅額（如供養父母、子女教育等）。
3. 按累進稅率計算應繳稅款，並與標準稅率計算結果比較，選擇較低者。
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希望這篇文章能幫助您清晰地傳達個人入息課稅的專業知識！如需進一步調整，隨時告訴我 😊
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