香港無限公司／有限公司報稅教學 📄💼

香港無限公司／有限公司報稅教學 📄💼

在香港經營公司，報稅是每位企業主的基本責任。無論是無限公司還是有限公司，都有不同的報稅要求和程序。以下將為您詳細介紹兩種公司結構的報稅流程，幫助您輕鬆應對稅務問題！💡

無限公司 vs 有限公司報稅的主要區別 🏢 vs 👤

1. 無限公司報稅

   
   

   無限公司報稅相對簡單，通常只需在個人報稅表上申報即可，並由公司東主自行處理。無需提交正式的審計報告，只需保存收入和支出的單據，並編製財務報表即可。

2. 有限公司報稅

   
   

   有限公司則需要進行審計核數，並提交獨立的利得稅報稅表（Profits Tax Return）。審計報告是報稅的必要文件，確保財務透明並符合香港《公司條例》的規定。

有限公司報稅程序 📋

1. 收到利得稅報稅表

   
   

   每年4月的第一個工作天，香港稅務局（IRD）會向所有公司發出利得稅報稅表。有限公司需在收到報稅表後，準備該年度的審計報告作為佐證文件，並在限期內提交。

2. 審計報告的準備

   • 公司可委託內部核數師或第三方核數師完成審計報告。

   • 如果公司年度營業額低於港幣$2,000,000，則無需提交審計報告。

   • 若公司在該年度無利潤或出現虧損，也無需提交利得稅報稅表。

3. 報稅期限

   • 一般情況下，報稅表需在發出後 1個月內 提交。

   • 若公司聘請稅務代表，可申請延期，具體日期取決於公司的結帳日期（詳見下文）。

無限公司報稅程序 👤

1. 基本報稅要求

   
   

   無限公司無需準備正式的審計報告，只需保存收入和支出的單據，並編製簡單的財務報表即可。

2. 獨資與合夥無限公司的區別

   • 獨資無限公司：公司負責人可直接在個人報稅表的第5部分申報利潤，無需填寫獨立報稅表。

   • 合夥無限公司：需填寫獨立的利得稅報稅表，並申報每名合夥人的利潤分配。

3. 報稅期限

   • 無限公司需在收到報稅表後 1個月內 填妥並交回稅務局。

   • 若公司年度收入超過港幣$2,000,000，需附上利潤表作為佐證文件。

首次報稅注意事項 📝

1. 有限公司首次報稅

   • 有限公司在成立 18個月後，會收到第一份報稅表（BIR51）。首次報稅期限較長，通常可在 3個月內 提交。

   • 公司需根據開業日期選擇報稅期間，例如：

     • 開業至31/3/2025

     • 或開業至自訂結帳日（如1/7/2024至31/12/2024）。

2. 無限公司首次報稅

   • 無限公司同樣會在成立 18個月內 收到首份報稅表，並享有額外 2個月寬免期限，即需在 3個月內 提交。

其後報稅與延期申請 ⏳

1. 有限公司報稅延期

   
   

   有限公司可根據結帳日期申請延期，以下為常見的延期安排：

   • N Code（4月1日至11月30日結帳）：無延期

   • D Code（12月1日至12月31日結帳）：2025年8月15日

   • M Code（1月1日至3月31日結帳）：2025年11月17日或2026年2月2日

2. 無限公司其後報稅

   
   

   無限公司從第二個稅務年度起，會在每年4月的第一個工作天收到報稅表，並需在 1個月內 填妥交回稅務局。

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